“El cine es el fraude más lindo del mundo” dijo alguna vez el director de cine Jean-Luc-Godard, pero el fraude interno en las empresas no tiene nada de lindo.
Estudios profesionales (1) estiman que el fraude interno tiene un costo de aproximadamente el 5% de los ingresos anuales de las empresas. Otros datos según los mismos estudios:
- USD 150.000 es la pérdida media ocasionada por un fraude.
- Un fraude típico se extiende en promedio durante 18 meses, antes de ser descubierto.
- Cuantas más personas participan en el fraude, mayor es la pérdida.
- En las empresas que no tienen controles internos sólidos, la pérdida se duplica.
- La mitad de las empresas no recuperan las pérdidas originadas en fraudes.
¿Cómo se previene el fraude?
Un sistema de control interno sólido y saludable, no asegura que no existirán fraudes, pero sí puede suministrar un nivel de garantía razonable de que el riesgo de fraude quede mitigado.
Ese nivel de garantía razonable puede alcanzarse con acciones como las siguientes:
- Construir ambiente de control como algo permanente (cultura ética, ejemplo de los líderes, proceso sólido de contratación de personal, etc.).
- Evaluar riesgos como una tarea constante (en reuniones de planificación estratégica, en reuniones mensuales de gestión, etc.)
- Establecer actividades de control sólidas (a través de procedimientos, de la implementación de sistemas de gestión, etc. Por ejemplo, no es lo mismo tener el stock de mercaderías registrado en una planilla de cálculo, con todas sus vulnerabilidades, que tenerlo en un sistema de gestión).
- Asegurar un ambiente abierto de comunicación e información en toda la organización (por ejemplo, si alguien supiera de alguna operación extraña, sería interesante que sienta la confianza y apertura para informar de ella a algún gerente).
- Monitorear efectivamente y tomar acciones ante desvíos (a partir de reportes gerenciales provistos por los sistemas u otros manuales especiales, tableros de comando, etc. Por ejemplo, los sistemas hoy pueden analizar datos y, cuando alguna transacción esté fuera de los parámetros normales para ese tipo de transacciones, enviar un email automático a determinados responsables).
¿Cómo se detecta?
Algunas de las acciones que facilitan y/o permiten detectar fraudes, son:
- Línea para denuncias, para que un colaborador o alguien externo a la organización se comunique y haga la denuncia, que luego deberá ser investigada.
- Auditorías, internas o externas.
- Monitoreos sobre información de excepción provista por los sistemas.
- Lectura y análisis de información e indicadores (anomalías administrativas, operativas o comportamentales; por ejemplo: un colaborador que cambia rotundamente de estilo de vida y su salario no lo justifica, podría ser un indicador a ser analizado).
El fraude es común en todo tipo de organizaciones, en todo el mundo. Y hay que recordar que el costo total del fraude se puede componer de varios costos:
- Monto perdido en el fraude,
- Costo de oportunidad por los recursos perdidos y los invertidos en la respectiva investigación,
- Costo de reputación de la empresa (dependiendo de la empresa y del tipo de fraude, puede afectar la imagen de la empresa ante sus proveedores, clientes y comunidad).
Los fraudes tienen costos. Construir un sistema de control interno también lo tiene. Cabe a la gerencia discernir qué costos se pueden afrontar y qué riesgos quedan abiertos y se asumen.
En Versat nos preocupamos mucho con la seguridad de los datos de nuestros clientes, por lo que tenemos varias medidas de prevención y analisis como: cierre diario, cierre de ejercicio, informes de auditoria contable y de usuarios entre otras medidas esenciales.
Hernán R. Rocha
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(1) “Estudio Global de Fraude 2016”, realizado por ACFE (Asociación de Examinadores Certificados de Fraude)
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